- Le canton de travail décide où vous êtes imposé: Genève et Fribourg en Suisse, les cantons de l'accord de 1983 en France.
- AVS, LPP et assurance accidents sont suisses pour tous les frontaliers, et prélevées automatiquement sur le salaire.
- Le télétravail reste possible jusqu'à 40% sans changer d'imposition.
Où vous payez vos impôts
Ce n'est pas votre domicile qui décide, mais le canton où se trouve votre employeur.
| Canton de travail | Imposé | Comment |
|---|---|---|
| Genève | En Suisse | Impôt à la source prélevé par l'employeur. Genève reverse 3.5% de la masse salariale à la France |
| Fribourg | En Suisse | Impôt à la source: Fribourg n'a pas signé l'accord de 1983 |
| Vaud, Neuchâtel, Valais, Jura | En France | Accord de 1983: attestation de résidence fiscale remise chaque année à l'employeur |
| Berne, Soleure, Bâle-Ville, Bâle-Campagne | En France | Même accord de 1983 |
Pour les cantons de l'accord de 1983, la France reverse 4.5% de la masse salariale des frontaliers aux cantons.
Dans les cantons de l'accord de 1983, sans attestation de résidence fiscale française remise à temps, l'employeur doit prélever l'impôt à la source suisse. Récupérer ensuite cet argent prend du temps.
Imposé à Genève: l'impôt à la source et la quasi-résidence
Votre employeur retient l'impôt chaque mois; la quasi-résidence vous permet ensuite de récupérer vos déductions. Le barème dépend de votre situation: A pour une personne seule, B pour un couple avec un seul revenu, C pour un couple avec deux revenus.
Si au moins 90% des revenus de votre ménage sont imposés en Suisse, vous pouvez demander le statut de quasi-résident et une taxation ordinaire. Vous accédez alors aux mêmes déductions qu'un résident: 3a, rachat LPP, frais professionnels, frais de garde.
Vous déclarez quand même vos revenus suisses en France, qui les prend en compte sans les imposer une seconde fois.
Les cotisations sociales: suisses partout
Où que vous soyez imposé, vos cotisations sociales sont suisses et prélevées automatiquement sur votre salaire. Pour l'AVS, l'AI et les APG, vous payez 5.3% de votre salaire, et votre employeur autant. Vous cotisez aussi à la caisse de pension (LPP) dès que vous gagnez environ 23'000 francs par an, et à l'assurance accidents non professionnels si vous travaillez au moins 8 heures par semaine.
Ces cotisations ouvrent des droits à une rente AVS, calculée sur vos seules années suisses. Votre capital LPP se constitue normalement. En partant vers la France, la part obligatoire reste bloquée en Suisse jusqu'à 60 ans au plus tôt: voir ce que devient votre argent en partant.
Le télétravail
Vous pouvez télétravailler une partie du temps sans rien changer, mais deux seuils comptent.
- Impôts: jusqu'à 40% de télétravail sans changer le lieu d'imposition.
- Sécurité sociale: jusqu'à 49.9% de télétravail en restant affilié en Suisse, grâce à l'accord-cadre européen.
Au-delà, les règles changent: parlez-en à votre employeur avant d'augmenter vos jours à domicile.
LAMal ou régime français
Vous avez 3 mois dès le début de votre activité pour choisir votre assurance maladie; sans choix, vous êtes affilié à la LAMal. La LAMal coûte une prime par personne, quel que soit le revenu. Le régime français prélève un pourcentage de votre revenu fiscal. Avec un salaire élevé, le régime français peut donc coûter plus cher que la prime LAMal; avec une famille nombreuse et un revenu modeste, c'est souvent l'inverse.
LAMal ou régime français, point par point
| LAMal suisse | Régime français | |
|---|---|---|
| Coût | Une prime par personne, souvent CHF 400 à 600 par mois pour un adulte en Suisse romande | Environ 8% du revenu fiscal au-delà d'un abattement |
| Soins | En Suisse, et en France selon les conditions | En France, et en Suisse via le formulaire S1 |
| Plutôt pour | Revenus élevés, médecins en Suisse | Revenus modestes, famille nombreuse |
Le pilier 3a
Ouvrir un 3a suisse est possible, mais il n'est déductible que si vous êtes imposé en Suisse avec une taxation ordinaire.
- Imposé en Suisse avec taxation ordinaire (quasi-résident à Genève): déductible, jusqu'à CHF 7'258 en 2026 et CHF 7'373 en 2027
- Imposé à la source sans taxation ordinaire: pas de déduction
- Imposé en France (accord de 1983): pas de déduction
Sans déduction, l'intérêt du 3a se réduit fortement: l'argent reste bloqué pour un avantage fiscal limité au retrait. Les règles générales sont dans le plafond 3a 2026.
Pour aller plus loin
Quasi-résident: ne ratez pas le délai. La demande de taxation ordinaire se fait en général avant le 31 mars de l'année suivante. Elle vaut ensuite pour les années suivantes: faites le calcul avant, surtout si votre conjoint a des revenus en France.
Le choix de l'assurance maladie est difficile à défaire. Le droit d'option s'exerce au début de l'activité et il est en général définitif. Prenez le temps de comparer avec votre revenu fiscal et la taille de votre famille, pas seulement avec la prime d'aujourd'hui.
Le rachat LPP n'est utile que si vous pouvez le déduire. Comme le 3a, il ne réduit vos impôts que si vous êtes taxé en Suisse au barème ordinaire. Imposé en France, l'argent reste bloqué sans avantage fiscal immédiat.
Votre économie 3a, si vous êtes imposé en SuisseSelon votre canton de travail et votre salaire.
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Questions fréquentes
Un frontalier qui travaille à Genève paie-t-il ses impôts en Suisse ou en France?
En Suisse: Genève prélève l'impôt à la source sur le salaire. Le canton reverse ensuite à la France une compensation de 3.5% de la masse salariale des frontaliers, sans rien retenir de plus sur votre salaire.
Et à Vaud, Neuchâtel, au Valais ou dans le Jura?
En France. Ces cantons, avec Berne, Soleure et les deux Bâle, appliquent l'accord de 1983: vous êtes imposé en France, à condition de remettre chaque année à votre employeur l'attestation de résidence fiscale française. La France reverse 4.5% de la masse salariale aux cantons.
Et à Fribourg?
Fribourg ne fait pas partie de l'accord de 1983: le frontalier y est imposé à la source en Suisse, comme à Genève.
Un frontalier peut-il déduire son pilier 3a?
Seulement s'il est imposé en Suisse et obtient une taxation ordinaire, par exemple comme quasi-résident à Genève (au moins 90% des revenus du ménage imposés en Suisse). Imposé en France, il ne peut pas déduire son 3a.
Combien de jours de télétravail sont permis?
Jusqu'à 40% du temps de travail sans changer le lieu d'imposition. Pour la sécurité sociale, l'accord-cadre européen permet jusqu'à 49.9% de télétravail en restant affilié en Suisse.
Quelle assurance maladie choisir?
Vous avez 3 mois dès le début de l'activité pour choisir entre la LAMal suisse et le régime français. Le régime français prélève une cotisation d'environ 8% du revenu fiscal au-delà d'un abattement. La LAMal coûte une prime par personne, quel que soit le revenu.
Sources: Accord du 11 avril 1983 sur l'imposition des rémunérations des travailleurs frontaliers (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU) ; accord franco-genevois du 29 janvier 1973 ; convention franco-suisse de double imposition du 9 septembre 1966 et avenants sur le télétravail ; OFAS, cotisations AVS/AI/APG 2026 ; LPP, seuil d'entrée 2026 ; CPAM, droit d'option des frontaliers.