- Les déductions ne s'appliquent pas toutes seules: c'est à vous de les déclarer, avec les justificatifs.
- Les deux qui pèsent le plus: la garde d'enfants et le rachat LPP, sans plafond.
- Une déduction vous rend votre taux marginal: souvent 20 à 35% du montant déduit.
Le tableau des 11 déductions
| Déduction | Montant 2026 (impôt fédéral) | Condition clé |
|---|---|---|
| Trajets domicile-travail | Frais réels, max. CHF 3'300 | Tous moyens de transport |
| Repas hors domicile | CHF 15 par jour, max. CHF 3'200 | Pas de cantine subventionnée |
| Autres frais professionnels | 3% du salaire net, CHF 2'000 à 4'000 | Forfait, ou frais réels justifiés |
| Formation continue | Max. CHF 13'000 | Lien avec votre métier |
| Garde des enfants | Max. CHF 25'800 par enfant | Enfant de moins de 14 ans, parents actifs |
| Primes d'assurances | CHF 1'800 seul, CHF 3'700 couple, +CHF 700 par enfant | Moins les subsides reçus |
| Intérêts de dettes | Revenus de la fortune + CHF 50'000 | Hypothèque et autres dettes |
| Entretien d'immeuble | Forfait 10% (moins de 10 ans) ou 20% de la valeur locative | Propriétaires |
| Rachat LPP | Sans plafond, jusqu'à votre lacune | Pas de retrait en capital pendant 3 ans |
| Frais médicaux | Part au-delà de 5% du revenu net | Non remboursés |
| Dons | De CHF 100 à 20% du revenu net | Organisation suisse d'utilité publique |
Montants de l'impôt fédéral direct, période fiscale 2026 (AFC). Les cantons appliquent leurs propres règles, souvent plus généreuses. Le pilier 3a a son propre article: plafond 3a 2026.
Ce qu'une déduction vous rapporte vraiment
Une déduction ne réduit pas votre impôt franc pour franc: elle réduit votre revenu imposable. Elle vous rend donc votre taux marginal, l'impôt payé sur vos derniers francs gagnés. Pour un salarié bien payé, 1'000 francs déduits valent en général 200 à 350 francs d'impôts en moins. Plus votre revenu est élevé, plus chaque déduction vaut cher.
Les deux plus grosses: garde et rachat LPP
La garde d'enfants est la plus grosse déduction pour les parents qui travaillent tous les deux. Une place de crèche coûte vite plus de 1'500 francs par mois en ville, et la déduction couvre l'essentiel de ce montant, par enfant de moins de 14 ans. Crèche, accueil parascolaire, maman de jour, baby-sitter déclaré: oui. Grands-parents non payés: non.
Le rachat LPP est la seule grosse déduction sans plafond. Si votre certificat de prévoyance montre une lacune, tout ce que vous rachetez est déductible, à étaler si besoin. Une seule contrainte: pas de retrait en capital dans les 3 ans. Voir le rachat LPP, avec un simulateur.
Les frais professionnels
Trajets, repas et forfait professionnel: les déductions que tout salarié peut faire, mais qu'il faut remplir correctement.
- Les trajets sont plafonnés à l'impôt fédéral, que vous preniez le train ou la voiture: un abonnement général ne passe pas en entier. Plusieurs cantons admettent davantage.
- Les repas ne comptent que les jours passés hors de chez vous: les jours de télétravail sont exclus.
- Le forfait couvre ordinateur, livres, vêtements professionnels et bureau à domicile. Si vos frais réels sont plus élevés, déclarez-les avec les justificatifs.
- La formation liée à votre métier est déductible, CAS et MAS compris, pour la part que vous payez vous-même.
Assurances, intérêts et logement
Les primes d'assurance (maladie, accidents, vie) sont déductibles jusqu'à un plafond, souvent atteint par la seule prime maladie. Les intérêts de dettes, hypothèque comprise, sont déductibles; l'amortissement, lui, ne l'est pas. Les propriétaires déduisent l'entretien, au choix en frais réels ou au forfait.
La suppression de la valeur locative a été acceptée en votation le 28 septembre 2025. À son entrée en vigueur, au plus tôt en 2028, les déductions d'intérêts et d'entretien sur la résidence principale disparaîtront pour l'essentiel. Voir acheter ou louer.
Frais médicaux et dons
Les frais médicaux non remboursés ne comptent qu'au-delà de 5% de votre revenu net: une année avec de gros frais dentaires, par exemple. Lunettes sur ordonnance, dentiste, physiothérapie prescrite: oui. Fitness et parapharmacie: non. Les dons à une organisation suisse d'utilité publique sont déductibles dès 100 francs par an: joignez la liste des versements.
Pour aller plus loin
Groupez les travaux d'entretien. Les propriétaires peuvent choisir chaque année entre forfait et frais réels. Concentrer les gros travaux sur une même année, en frais réels, et prendre le forfait les autres années, augmente le total déduit.
Groupez aussi les frais médicaux. Comme seule la part au-delà de 5% du revenu compte, deux années moyennes ne donnent souvent rien, alors qu'une année chargée donne une vraie déduction. Si un traitement peut attendre, faites-le la même année que d'autres frais.
Vérifiez les montants de votre canton. Ce tableau est celui de l'impôt fédéral. Votre canton fixe ses propres plafonds pour les trajets, la garde ou les assurances, souvent plus généreux: sa notice officielle les donne.
Couples à deux revenus: une déduction spécifique s'ajoute quand les deux conjoints travaillent. Elle est souvent oubliée dans les déclarations remplies à la main.
Et votre 3a?La déduction qui s'ajoute à toutes les autres: calculez-la selon votre canton.
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Questions fréquentes
Quelle est la plus grosse déduction hors pilier 3a?
Pour les parents dont les enfants vont à la crèche, la garde externe: jusqu'à CHF 25'800 par enfant à l'impôt fédéral en 2026. Pour ceux qui ont une lacune LPP, le rachat, déductible sans plafond. Les deux se cumulent.
L'abonnement général est-il déductible en entier?
Pas à l'impôt fédéral: tous les frais de trajet, transports publics compris, sont plafonnés à CHF 3'300 par an en 2026. Plusieurs cantons admettent davantage.
Peut-on déduire une formation payée en partie par l'employeur?
Oui, la part que vous payez vous-même, jusqu'à CHF 13'000 par an. Une formation de CHF 5'000 remboursée CHF 2'000 par l'employeur donne CHF 3'000 de déduction.
La garde par les grands-parents est-elle déductible?
Non, sauf si elle est rémunérée et déclarée. Il faut un tiers payé: crèche, accueil parascolaire, maman de jour, baby-sitter déclaré.
Le forfait repas s'applique-t-il en télétravail?
Seulement les jours passés hors de chez vous: CHF 15 par repas principal, au maximum CHF 3'200 par an. Les jours de télétravail ne comptent pas.
Comment savoir si un don est déductible?
L'organisation doit avoir son siège en Suisse et être exonérée d'impôt pour but d'utilité publique. Les dons comptent dès CHF 100 par an, jusqu'à 20% du revenu net. Les listes des organisations exonérées sont publiées par les administrations fiscales.
Sources: AFC, instructions concernant la déclaration d'impôt 2026 pour l'impôt fédéral direct (formulaire 2a) ; LIFD ; LPP art. 79b ; OPP3 ; OFAS, plafond 3a 2026. Les montants cantonaux diffèrent: vérifiez auprès de l'administration fiscale de votre canton.