- Salarié: CHF 7'258 en 2026, CHF 7'373 dès 2027.
- Le 3a est facultatif: c'est à vous d'ouvrir le compte et de verser.
- Versez avant le 20 décembre: l'argent doit être crédité au 31 décembre.
Les plafonds 2026 et 2027
| Votre situation | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Salarié affilié à une caisse de pension | CHF 7'258 | CHF 7'373 |
| Indépendant sans 2e pilier (20% du revenu net) | max. CHF 36'288 | max. CHF 36'864 |
| Couple marié | Un plafond chacun, sur son propre compte | |
Le plafond suit la rente AVS: quand le Conseil fédéral relève les rentes, il monte aussi. Il était de 7'056 francs en 2023 et 2024. Si vous versez par ordre permanent, ajustez-le en janvier: environ 615 francs par mois atteignent le plafond 2027.
Ce que vous économisez
Chaque franc versé est déduit de votre revenu imposable, sur la part la plus taxée. L'économie dépend donc de votre canton et de votre revenu: en général environ un quart du versement, un peu plus en Suisse romande. C'est un rendement immédiat, avant même que l'argent rapporte quoi que ce soit.
Impôts en moins cette année:
Calcul ViaVest avec les barèmes 2026 du calculateur de l'AFC: célibataire, sans enfant, sans impôt d'église, au chef-lieu du canton. Résultat indicatif.
La vraie date limite: le 20 décembre
La loi dit 31 décembre, mais c'est la date où l'argent doit être crédité, pas celle de votre ordre. Selon la banque, un virement doit partir vers le 26 ou le 28 décembre; depuis l'étranger, prévoyez plus large. Le plus sûr: verser avant le 20.
Verser en janvier ou en décembre donne la même économie d'impôt. Mais si votre 3a est investi, janvier laisse à l'argent presque une année de plus pour travailler.
Nouveau depuis 2025: rattraper une année manquée
Une année sans versement n'est plus forcément perdue. Depuis 2025, vous pouvez rattraper les années manquées jusqu'à 10 ans en arrière, et le rattrapage est déductible comme un versement normal. Trois conditions: seules les lacunes nées à partir de 2025 comptent, vous devez avoir versé le plafond complet de l'année du rattrapage, et chaque rattrapage est limité à un plafond annuel.
Compte 3a ou 3a en actions
La déduction est la même: c'est la croissance du capital qui change. Un compte 3a rapporte presque rien mais ne bouge pas. Un 3a en fonds indiciels vise beaucoup plus sur le long terme, avec de fortes variations d'une année à l'autre. Avec 15 ans ou plus devant vous, la différence peut dépasser 100'000 francs.
Où l'ouvrir, et ce que les frais vous coûtent: le comparatif des 3a en actions.
Méfiez-vous du 3a d'assurance: il vous engage sur des versements réguliers pendant des années, alors que le 3a bancaire reste libre chaque année.
Pour aller plus loin
Ouvrez plusieurs comptes. Au retrait, le capital 3a est imposé à part, à un taux qui monte avec le montant retiré la même année. Le même capital réparti sur quatre ou cinq comptes, retirés sur des années différentes entre 60 et 65 ans, coûte nettement moins d'impôt qu'un seul gros retrait. Ouvrez un nouveau compte tous les quelques ans. Le calcul par canton: combien de comptes 3a, et dans quel ordre les retirer.
Ne retirez pas la même année que votre LPP. Les retraits en capital d'une même année s'additionnent pour fixer le taux. Étalez 3a et capital LPP sur des années différentes.
Indépendant affilié à une caisse LPP? Vous restez au plafond salarié. Le grand plafond, jusqu'à 20% du revenu, ne vaut que sans 2e pilier.
Votre 3a sur 30 ansÉconomie d'impôt et croissance du capital, selon votre horizon.
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Questions fréquentes
Quel est le plafond du pilier 3a en 2026?
CHF 7'258 pour un salarié affilié à une caisse de pension. Pour un indépendant sans 2e pilier: 20% du revenu net d'activité, au maximum CHF 36'288.
Quel est le plafond du pilier 3a en 2027?
CHF 7'373 pour un salarié affilié à une caisse de pension, et au maximum CHF 36'864 pour un indépendant sans 2e pilier. Le Conseil fédéral l'a fixé le 2 octobre 2026, avec la hausse des rentes AVS de 1.59%. Il s'applique aux versements faits à partir du 1er janvier 2027.
Quelle est la date limite pour verser en 2026?
Le versement doit être crédité avant le 31 décembre. Selon la banque, l'ordre doit partir vers le 26 ou 28 décembre. Le plus sûr: verser avant le 20 décembre.
Combien d'impôts j'économise en versant le plafond?
En général environ un quart du versement, un peu plus en Suisse romande, un peu moins à Zurich. Avec un revenu imposable de CHF 80'000, le calculateur de l'AFC donne environ CHF 2'100 à Genève, CHF 2'200 à Lausanne et CHF 1'700 à Zurich (barèmes 2026, célibataire).
Peut-on avoir plusieurs comptes 3a?
Oui, et c'est utile. Le capital est imposé au retrait à un taux qui monte avec le montant. Avec 3 à 5 comptes retirés sur des années différentes, chaque retrait est taxé plus bas.
Peut-on rattraper un versement 3a manqué?
Oui, depuis 2025, pour les années manquées à partir de 2025 seulement, jusqu'à 10 ans en arrière. Il faut avoir versé le plafond complet de l'année où vous rattrapez, et chaque rattrapage est limité à un plafond annuel.
Un 3a bancaire ou un 3a en actions?
Avec un horizon de 15 ans ou plus, un 3a investi en fonds indiciels vise 4 à 6% par an, contre 0.2 à 1% pour un compte. Sous 10 ans, le compte est plus prévisible. La déduction fiscale est la même dans les deux cas.
Sources: OFAS, montants-limites 2026 ; Conseil fédéral, communiqué du 2 octobre 2026 (adaptation des rentes et montants-limites 2027) ; Ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP3), art. 7, et modification sur les rachats entrée en vigueur en 2025 ; AFC, calculateur fiscal (barèmes 2026), pour les économies d'impôt.