- Le 3a est imposé au retrait, à part, à un taux qui monte avec le montant retiré la même année.
- Avec 3 à 5 comptes retirés sur des années différentes, l'impôt baisse souvent d'un tiers à la moitié.
- Ouvrez les comptes dès maintenant, et ne retirez pas un compte la même année que votre capital LPP.
Pourquoi plusieurs comptes
Au retrait, le 3a est imposé à part de vos autres revenus, à un taux réduit qui monte avec le montant retiré dans l'année. Et un compte 3a ne se retire qu'en une seule fois. Avec un seul compte, tout votre capital tombe donc la même année, au taux le plus élevé. Avec plusieurs comptes, vous en retirez un par an, chacun imposé plus bas.
Exemple, selon le calculateur de l'AFC: à Genève, 300'000 francs retirés en une fois coûtent environ 19'700 francs d'impôt. En cinq retraits de 60'000 francs, sur cinq années, environ 8'900 francs au total.
Le calcul avec votre canton
L'écart dépend fortement du canton: le barème des prestations en capital varie beaucoup d'un canton à l'autre. Réglez votre canton, votre capital 3a prévu et le nombre de comptes:
Impôt en moins:
Calcul ViaVest avec les barèmes 2026 du calculateur de l'AFC (prestations en capital): personne seule, 64 ans, sans impôt d'église, au chef-lieu du canton, aucun autre capital de prévoyance retiré les mêmes années. Résultat indicatif.
300'000 francs en une fois ou en cinq, par canton
| Canton (chef-lieu) | En une fois | En 5 retraits | Impôt en moins |
|---|---|---|---|
| Genève | CHF 19'687 | CHF 8'910 | CHF 10'777 |
| Vaud (Lausanne) | CHF 22'190 | CHF 10'785 | CHF 11'405 |
| Fribourg | CHF 23'221 | CHF 6'970 | CHF 16'251 |
| Neuchâtel | CHF 24'040 | CHF 14'845 | CHF 9'195 |
| Valais (Sion) | CHF 19'914 | CHF 13'270 | CHF 6'644 |
| Berne | CHF 20'889 | CHF 11'195 | CHF 9'694 |
| Zurich | CHF 18'061 | CHF 13'510 | CHF 4'551 |
Calculateur de l'AFC, prestations en capital 2026: impôt fédéral, cantonal et communal, personne seule, 64 ans, sans impôt d'église, au chef-lieu. Cinq retraits de 60'000 francs sur cinq années différentes, sans autre capital de prévoyance retiré ces années-là.
Combien de comptes ouvrir
Trois à cinq comptes suffisent en général: le gain baisse ensuite fortement avec chaque compte en plus. Les retraits ordinaires se font sur les 5 années qui précèdent l'âge de référence, voire au-delà si vous travaillez encore: cinq comptes permettent un retrait par année. Les prestataires numériques proposent jusqu'à 5 portefeuilles dans la même application, sans frais supplémentaires.
Comment les alimenter
Ouvrez les comptes tôt, et répartissez vos versements entre eux: un compte existant ne se divise en général pas après coup. Deux méthodes simples:
- Remplir un compte après l'autre: le premier pendant quelques années, puis le suivant. Simple à suivre.
- Répartir chaque versement: une part égale dans chaque compte, pour arriver à des montants proches au moment des retraits.
Pas besoin d'ouvrir les cinq la première année: l'essentiel est d'en avoir plusieurs, de taille proche, quand viendra l'heure des retraits.
Dans quel ordre les retirer
- Un compte par année civile, à partir de 5 ans avant l'âge de référence.
- Pas la même année que le capital LPP: toutes les prestations en capital de l'année s'additionnent, 3a, libre passage et 2e pilier.
- Gardez le plus gros pour la fin si vous travaillez encore: il peut attendre jusqu'à 5 ans après l'âge de référence.
Pour un couple marié, les retraits des deux conjoints la même année s'additionnent en général. Planifiez vos retraits à deux, sur des années différentes.
Pour aller plus loin
Le canton compte aussi. L'impôt sur le retrait dépend du canton où vous habitez ce jour-là: les écarts du tableau ci-dessus sont importants. Si vous partez à la retraite ailleurs en Suisse, retirer après le déménagement peut changer la facture.
Préparez chaque compte avant son retrait. Puisque vos comptes seront retirés à des années différentes, réduisez la part d'actions de chacun dans les années qui précèdent son propre retrait: voir le 3a en actions.
Vous quittez la Suisse? Le 3a se retire en entier en cas de départ définitif, imposé à la source selon le canton de la fondation. Plusieurs comptes permettent là aussi d'étaler: voir quitter la Suisse.
Et au versement?Ce que votre 3a vous rend en impôts chaque année, selon votre canton et votre revenu.
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Questions fréquentes
Pourquoi ouvrir plusieurs comptes 3a?
Parce qu'un compte 3a se retire en une seule fois, et que l'impôt sur le retrait monte avec le montant retiré la même année. Le même capital, réparti sur plusieurs comptes retirés sur des années différentes, coûte nettement moins d'impôt.
Combien de comptes 3a ouvrir?
Trois à cinq suffisent en général. Au-delà, le gain supplémentaire devient faible. Les prestataires numériques comme finpension ou VIAC proposent jusqu'à 5 portefeuilles dans la même application.
Combien économise-t-on vraiment?
Selon le calculateur de l'AFC (2026, personne seule), 300'000 francs retirés en une fois coûtent environ 19'700 francs d'impôt à Genève, contre environ 8'900 en cinq retraits de 60'000 francs sur cinq années. À Lausanne, environ 22'200 contre 10'800.
À partir de quand peut-on retirer son 3a?
Au plus tôt 5 ans avant l'âge de référence de l'AVS, et au plus tard à l'âge de référence. Si vous travaillez encore, vous pouvez repousser jusqu'à 5 ans au-delà. Les retraits anticipés (logement, indépendance, départ définitif) restent possibles avant.
Le retrait du 2e pilier compte-t-il aussi?
Oui. Les prestations en capital de prévoyance versées la même année, 3a, libre passage et capital LPP, s'additionnent pour le calcul de l'impôt. Évitez de retirer un compte 3a la même année que votre capital LPP.
Peut-on diviser un compte 3a existant?
En général non: un compte se transfère ou se retire en entier. Mieux vaut ouvrir plusieurs comptes tôt et répartir vos versements entre eux, ou alimenter un nouveau compte chaque année.
Sources: AFC, calculateur fiscal (prestations en capital de prévoyance, année fiscale 2026, personne seule, 64 ans, sans impôt d'église, chefs-lieux) ; LIFD art. 38 (imposition des prestations en capital) ; OPP 3 art. 3 (retrait des prestations) ; finpension et VIAC, nombre de portefeuilles 3a. Calculs ViaVest.