- Le montant que vous pouvez racheter figure sur votre certificat de prévoyance, ligne « rachat possible ».
- Il est déductible à 100% l'année du versement, sans plafond annuel.
- Si vous retirez votre capital dans les 3 ans, la déduction est annulée. Avec une rente, pas de problème.
Combien vous économisez
Tout dépend de votre taux marginal: l'impôt payé sur vos derniers francs gagnés. Plus votre revenu est élevé, plus chaque franc racheté rapporte.
Faites le calcul avec vos chiffres: votre revenu imposable figure sur votre dernière taxation.
Économie d'impôt cette année:
Calcul ViaVest avec les barèmes 2026 du calculateur de l'AFC: célibataire, sans enfant, sans impôt d'église, au chef-lieu du canton. Résultat indicatif.
Et l'argent ne disparaît pas: il grossit votre capital dans la caisse, donc votre retraite. Moins d'impôts aujourd'hui, plus de retraite demain.
D'où vient votre lacune
Votre caisse calcule le capital que vous auriez dû avoir avec votre salaire actuel. L'écart avec ce que vous avez vraiment, c'est votre lacune. Elle vient le plus souvent:
- d'années à l'étranger avant d'arriver en Suisse ou pendant une expatriation, la cause la plus fréquente et souvent la plus grosse (voir quelques années à l'étranger);
- d'un temps partiel ou d'interruptions (études, chômage, congé);
- d'une forte hausse de salaire, qui relève d'un coup le capital théorique.
Vous arrivez de l'étranger et n'avez jamais cotisé à une caisse suisse? Pendant vos 5 premières années, vos rachats sont limités à un cinquième de votre salaire assuré par an. Pour lire votre situation ligne par ligne, voir notre guide du certificat de prévoyance.
La règle des 3 ans
Si vous retirez votre capital LPP dans les 3 ans qui suivent un rachat, le montant racheté est réintégré dans votre revenu imposable. L'avantage fiscal disparaît.
La règle vise tout retrait en capital: retraite, départ définitif de Suisse ou achat d'un logement. Elle ne s'applique pas si vous prenez une rente. Concrètement, à deux ans de la retraite, un rachat reste intéressant si vous prévoyez une rente, mais pas si vous voulez le capital.
Le bon moment pour racheter
Une année à revenu élevé. Un bonus pousse votre taux marginal vers le haut: c'est l'année où chaque franc déduit vaut le plus.
Étalé, si la lacune est grosse. Comme l'impôt est progressif, trois rachats sur trois ans rapportent plus qu'un seul gros. Le simulateur ci-dessus vous montre l'écart pour votre cas.
Tôt, pour la rente. Un rachat à 45 ans profite de 20 ans d'intérêts dans la caisse. À 62 ans, il n'en a plus que 3.
Dans tous les cas, l'argent doit arriver à la caisse avant le 31 décembre pour compter cette année-là.
Si vous avez retiré du LPP pour votre logement
Après un retrait anticipé pour acheter un logement, vous devez d'abord le rembourser avant tout nouveau rachat. Une simple mise en gage, sans retrait, ne bloque rien. Le détail est dans notre article sur le LPP et l'achat immobilier.
Pour aller plus loin
Raisonnez en net, pas en brut. Le capital racheté sera imposé à la sortie, à part et à un taux réduit. Ce prélèvement mange une partie du gain: souvent quelques milliers de francs sur un rachat de 60'000. Le gain reste net et réel, mais plus petit que l'économie de l'année du rachat. Si vous prenez une rente, il n'y a pas d'impôt au retrait, mais la rente est imposée comme un revenu.
Regardez où va l'argent. Un rachat va en général dans la part surobligatoire de votre avoir, qui suit les règles de votre caisse et non les minimums légaux. Avant un gros versement, lisez son rapport annuel: le taux de couverture doit être au-dessus de 100%, et l'intérêt servi ces dernières années vous dit ce que l'argent rapportera.
La règle des 3 ans est appliquée strictement. Selon le Tribunal fédéral, tout retrait en capital dans ce délai peut faire tomber la déduction, même si l'argent retiré ne vient pas du rachat. Un projet immobilier en vue? Faites le retrait d'abord, le rachat ensuite.
Rachat ou placement libre? Le rachat vous rend tout de suite une part du montant en impôts, mais l'argent reste bloqué jusqu'à la retraite. Un placement libre reste disponible, mais il est payé avec de l'argent déjà imposé. Plus votre retraite est proche, plus le rachat a l'avantage.
Comment procéder
- Lisez votre certificat et repérez le « rachat possible ».
- Demandez une attestation du montant rachetable à votre caisse.
- Virez le montant sur l'IBAN de la caisse, avec votre référence, avant le 31 décembre.
- Gardez la confirmation de versement envoyée par la caisse.
- Déduisez-la dans votre déclaration, rubrique rachats de prévoyance professionnelle.
Capital ou rente: lequel vous convient?Le choix change le calcul si votre retraite approche après un rachat.
Ouvrir le simulateurVotre prochaine étape
À faire, à votre rythme:
Parcours « Préparer sa retraite » · étape 5 sur 8
Questions fréquentes
Comment trouver le montant rachetable sur mon certificat LPP?
Sur votre certificat de prévoyance annuel, cherchez la ligne "montant de rachat possible", "possibilité de rachat" ou "rachetable". C'est l'écart entre le capital que vous auriez dû accumuler et celui que vous avez. S'il est à zéro, vous ne pouvez pas racheter.
Puis-je racheter si je pars à la retraite dans 2 ans?
Oui, mais si vous retirez votre capital LPP dans les 3 ans qui suivent le rachat, la déduction est annulée (LPP art. 79b). Si vous prenez une rente, la restriction ne s'applique pas.
Quelle différence entre un rachat LPP et le pilier 3a?
Les deux sont déductibles. Le 3a est plafonné chaque année (CHF 7'258 en 2026 pour un salarié). Le rachat LPP n'a pas de plafond annuel: seule votre lacune le limite. En contrepartie, l'argent racheté reste dans votre caisse jusqu'à la retraite.
Faut-il étaler un gros rachat sur plusieurs années?
Souvent oui. L'impôt est progressif: un franc déduit vaut plus dans vos tranches les plus hautes. Pour un rachat de CHF 90'000, trois versements sur trois ans rapportent en général quelques milliers de francs de plus qu'un seul.
J'arrive de l'étranger: puis-je racheter tout de suite?
Oui, mais si vous n'avez jamais été assuré dans une caisse suisse, vos rachats sont limités à 20% de votre salaire assuré par an pendant les 5 premières années (OPP 2 art. 60b).
Que devient mon rachat si je change d'employeur?
Il suit votre avoir vers la nouvelle caisse avec la prestation de libre passage. Le délai de 3 ans court toujours depuis la date du rachat.
Puis-je racheter si j'ai retiré du LPP pour acheter mon logement?
Pas tant que le retrait n'est pas remboursé. Une simple mise en gage n'empêche pas les rachats.
Sources: Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP), art. 79b (rachats et délai de 3 ans) ; OPP 2 art. 60b (rachats des personnes arrivant de l'étranger) ; AFC, calculateur fiscal (barèmes 2026), pour les économies d'impôt ; jurisprudence du Tribunal fédéral sur le délai de 3 ans ; Loi sur le libre passage (LFLP) ; OFAS, montants-limites LPP 2026.