Comment trouver le montant rachetable sur mon certificat LPP?

Sur votre certificat de prévoyance annuel, cherchez la ligne intitulée 'montant de rachat possible', 'possibilité de rachat' ou 'rachetable' selon la caisse. Ce montant représente la différence entre le capital que vous auriez dû accumuler selon votre salaire et vos années de service, et ce que vous avez réellement.

Puis-je effectuer un rachat LPP si je pars à la retraite dans 2 ans?

Oui, mais avec une contrainte importante: si vous rachetez et souhaitez retirer votre capital LPP dans les 3 ans, le montant racheté est réintégré dans le revenu imposable (LFLP art. 79b). Si vous optez pour la rente plutôt que le capital, cette restriction ne s'applique pas.

Quelle est la différence entre un rachat LPP et le pilier 3a?

Les deux sont déductibles du revenu imposable. Mais le pilier 3a est plafonné à CHF 7'258/an (pour les salariés LPP en 2026). Le rachat LPP n'a pas de plafond annuel: si votre lacune est de CHF 90'000, vous pouvez déduire 90'000 CHF en une seule année. En revanche, le rachat augmente votre capital de caisse (rente future), pas un compte personnel.

Peut-on échelonner les rachats LPP sur plusieurs années?

Oui, et c'est souvent la bonne stratégie pour les lacunes importantes. Étaler un rachat de CHF 90'000 sur 3 ans (CHF 30'000/an) peut réduire le taux marginal appliqué à chaque tranche, et donc maximiser l'économie fiscale totale. Votre lacune reste disponible jusqu'à ce qu'elle soit entièrement comblée.

Que se passe-t-il si je change d'employeur après un rachat?

Le capital racheté suit votre avoir de prévoyance lors du transfert vers la nouvelle caisse via la prestation de libre passage. La règle des 3 ans court depuis la date du rachat, pas depuis le changement d'employeur. Si vous avez racheté et changez d'emploi dans les 3 ans, la règle s'applique toujours si vous souhaitez retirer le capital.

LPP · Planification retraite

Rachat LPP: 100% déductible, mais la règle des 3 ans change tout

Chaque année, votre certificat de prévoyance indique un "montant de rachat possible". Ce chiffre, que la plupart des salariés ignorent, représente une opportunité de déduction fiscale sans plafond. Mais le timing et la règle des 3 ans conditionnent toute la stratégie.

4 août 2026 · 9 min de lecture

Ce que vous allez découvrir

Ce qu'indique la ligne "montant de rachat possible" sur votre certificat LPP
Pourquoi un rachat est déductible à 100% du revenu imposable, sans plafond annuel
La règle des 3 ans: ce qu'elle interdit si vous approchez de la retraite
Quand agir pour maximiser l'économie fiscale et l'impact sur la rente
Ce qui change si vous avez déjà retiré du LPP pour acheter un logement

100%

Taux de déductibilité d'un rachat LPP sur le revenu imposable, sans plafond annuel. Sur CHF 80'000 de lacune rachetée, un salarié à taux marginal de 35% économise CHF 28'000 d'impôts. C'est l'un des leviers fiscaux les plus puissants du système suisse.

Chaque salarié reçoit chaque année un certificat de prévoyance de sa caisse de pension. Il y a sur ce document une ligne que la plupart ne regardent pas: le "montant de rachat possible". Ce chiffre représente la lacune entre ce que vous auriez dû accumuler et ce que vous avez réellement. Combler cette lacune (c'est ce qu'on appelle un rachat LPP) est intégralement déductible du revenu imposable. Pas de plafond annuel. Pas de contrainte de montant. Mais quelques règles à connaître avant d'agir.

Qu'est-ce qu'une lacune LPP et qui est concerné?

Votre capital dans la caisse de pension est calculé selon votre salaire et vos années de cotisation. Si vous avez eu des périodes sans cotisation complète, vous avez une "lacune": un écart entre le capital théorique que vous devriez avoir et ce que vous avez réellement.

Les situations qui créent des lacunes:

Années passées à l'étranger avant d'arriver en Suisse
Périodes à temps partiel avec un salaire sous le seuil LPP (CHF 22'050/an en 2026)
Interruptions de carrière (études, chômage, maladie)
Début de carrière avec bas salaire, alors que le salaire actuel est beaucoup plus élevé
Changements d'employeur avec prestation de libre passage non investie pendant plusieurs années

Pour savoir si vous avez une lacune: cherchez sur votre certificat de prévoyance la ligne "montant de rachat possible", "possibilité de rachat" ou "rachetable". Si ce montant est supérieur à zéro, vous pouvez effectuer un rachat.

Aucun rachat sans lacune: si votre certificat indique CHF 0 de lacune, vous ne pouvez pas racheter. Le montant rachetable est plafonné à la lacune réelle. Votre caisse peut vous envoyer une attestation précise sur demande.

La déduction fiscale: 100%, sans plafond annuel

Contrairement au pilier 3a (plafonné à CHF 7'258/an pour les salariés LPP en 2026), un rachat LPP peut représenter n'importe quel montant jusqu'à la lacune totale. Il est intégralement déductible du revenu imposable dans l'année du versement.

Exemple concret:

Profil	Lacune rachetée	Taux marginal estimé	Économie fiscale
Salarié CHF 80'000/an	CHF 40'000	~28%	~CHF 11'200
Salarié CHF 120'000/an	CHF 60'000	~34%	~CHF 20'400
Salarié CHF 180'000/an	CHF 90'000	~38%	~CHF 34'200

* Estimations indicatives. Le taux marginal effectif varie selon le canton, la commune et la situation familiale. Cantons à fiscalité élevée (GE, VD) auront des économies plus importantes; cantons bas (ZG, NW) moins.

Le rachat augmente aussi votre capital de caisse, et donc votre rente future. Double bénéfice: économie fiscale aujourd'hui + rente plus élevée à 65 ans.

Comparaison pilier 3a vs rachat LPP: le 3a est limité à CHF 7'258/an et va sur un compte personnel. Le rachat LPP peut être beaucoup plus élevé, mais augmente le capital de la caisse, pas un compte disponible avant la retraite. Les deux sont cumulables.

La règle des 3 ans: ce qui change si vous approchez de la retraite

C'est la règle la plus importante à connaître avant d'agir. Elle est définie par la Loi fédérale sur le libre passage (LFLP, art. 79b):

Si vous effectuez un rachat LPP et retirez votre capital LPP dans les 3 ans suivants, le montant racheté est réintégré dans votre revenu imposable pour l'année du retrait. L'avantage fiscal est annulé.

Cette règle s'applique au retrait en capital (sortie en une fois). Elle ne s'applique pas si vous choisissez la rente viagère: dans ce cas, vous pouvez racheter même 1 an avant la retraite sans problème fiscal.

Situation	Rachat possible?	Déduction conservée?
Retraite dans 5 ans, retrait en capital prévu	Oui	Oui (règle respectée)
Retraite dans 2 ans, retrait en capital prévu	Oui, mais déconseillé	Non (montant réintégré)
Retraite dans 2 ans, rente prévue	Oui	Oui (règle ne s'applique pas)
Retraite dans 10 ans	Oui	Oui

Conséquence pratique: si vous êtes à moins de 3 ans de la retraite et que vous souhaitez retirer en capital, rachetez uniquement si vous optez finalement pour la rente. Sinon, attendez que le délai soit passé, ou ne rachetez pas.

Quand agir? Le timing qui maximise le bénéfice

Trois principes pour trouver le bon moment:

Le plus tôt est le mieux (pour la rente). Un rachat de CHF 30'000 à 45 ans bénéficie de 20 ans d'intérêt dans la caisse (taux d'intérêt LPP 2026: 1.75% minimum, souvent 3 à 5% selon la caisse). Le même rachat à 62 ans n'a que 3 ans pour travailler. L'impact sur la rente finale est radicalement différent.

Rachetez dans une année à revenu élevé. Si vous avez un bonus exceptionnel cette année, votre taux marginal est plus haut: la déduction vaut plus. Un rachat de CHF 50'000 dans une année à CHF 200'000 de revenu génère plus d'économie que le même rachat dans une année ordinaire.

Échelonnez les grandes lacunes. Racheter CHF 90'000 en une seule année peut être moins avantageux que CHF 30'000 sur 3 ans, si l'étalement réduit le taux marginal moyen applicable. Votre fiduciaire ou votre caisse peut vous aider à simuler les deux options.

Horizon de retraite	Bénéfice principal du rachat	Commentaire
20 ans ou plus	Rente + économie fiscale	Double bénéfice maximal
10 à 20 ans	Économie fiscale + rente partielle	Toujours très avantageux
5 à 10 ans	Surtout économie fiscale	Respecter la règle des 3 ans
Moins de 5 ans	Fiscalité uniquement si rente	Vérifier les conditions avant d'agir

Si vous avez retiré du LPP pour acheter un logement

L'encouragement à la propriété du logement (EPL) permet de retirer une partie du capital LPP pour financer un achat immobilier. Si vous avez fait ce retrait, une restriction importante s'applique pour les rachats futurs:

Vous devez d'abord rembourser le montant retiré avant de pouvoir effectuer de nouveaux rachats. Tant que le montant EPL n'est pas remboursé, votre caisse n'acceptera pas de rachat.

Si vous avez opté pour une mise en gage (votre capital LPP sert de garantie hypothécaire sans retrait effectif), cette restriction ne s'applique pas. Seul le retrait physique des fonds déclenche l'obligation de remboursement préalable.

Vérification rapide: sur votre certificat de prévoyance, une ligne "remboursement EPL" ou "retrait anticipé non remboursé" indique si cette restriction vous concerne. En cas de doute, contactez directement votre caisse de pension.

Comment procéder concrètement

1

Lisez votre certificat de prévoyance. Trouvez la ligne "montant de rachat possible". Si elle est supérieure à zéro, vous pouvez agir.
2

Contactez votre caisse de pension. Demandez une "attestation de rachat" ou "confirmation du montant rachetable". Ce document précise la lacune exacte à la date de la demande.
3

Effectuez le virement sur le compte IBAN de votre caisse, avec la référence de votre dossier. Le versement doit arriver avant le 31 décembre pour être déductible dans l'année fiscale en cours.
4

Demandez une confirmation de rachat à votre caisse. Ce document (avec le montant versé et la date) est à joindre à votre déclaration fiscale.
5

Déclarez dans votre déclaration fiscale sous "déductions pour rachats dans la prévoyance professionnelle" (ou libellé équivalent selon votre canton).

Outil ViaVest

Capital ou rente: calculez quel choix s'adapte à votre caisse

Si vous avez effectué un rachat et que votre retraite approche, le choix entre capital et rente change le calcul. L'outil compare les deux scénarios selon votre taux de conversion, votre espérance de vie et votre taux d'imposition estimé.

Ouvrir l'outil Capital ou Rente

Questions fréquentes

Comment trouver le montant rachetable sur mon certificat LPP?

Sur votre certificat de prévoyance annuel, cherchez la ligne intitulée "montant de rachat possible", "possibilité de rachat" ou "rachetable" selon la caisse. Ce montant représente la différence entre le capital que vous auriez dû accumuler selon votre salaire et vos années de service, et ce que vous avez réellement. Si ce chiffre est à zéro, vous n'avez pas de lacune et ne pouvez pas racheter.
Puis-je effectuer un rachat LPP si je pars à la retraite dans 2 ans?

Oui, mais avec une contrainte importante: si vous rachetez et souhaitez retirer votre capital LPP dans les 3 ans, le montant racheté est réintégré dans le revenu imposable (LFLP art. 79b). Si vous prévoyez de prendre votre LPP sous forme de rente (et non de capital), cette restriction ne s'applique pas et vous pouvez racheter même 1 an avant la retraite.
Quelle est la différence entre un rachat LPP et le pilier 3a?

Les deux sont déductibles du revenu imposable, mais avec des différences importantes. Le pilier 3a est plafonné à CHF 7'258/an (pour les salariés LPP en 2026) et va sur un compte personnel que vous pouvez potentiellement retirer à 60 ans. Le rachat LPP n'a pas de plafond annuel: si votre lacune est de CHF 90'000, vous pouvez déduire CHF 90'000 en une seule année. En contrepartie, ce capital entre dans la caisse et augmente votre rente future; il n'est pas disponible sur un compte personnel.
Peut-on échelonner les rachats LPP sur plusieurs années?

Oui, et c'est souvent la bonne stratégie pour les lacunes importantes. Étaler un rachat de CHF 90'000 sur 3 ans (CHF 30'000/an) peut réduire le taux marginal appliqué à chaque tranche et maximiser l'économie fiscale totale. Votre lacune reste disponible jusqu'à ce qu'elle soit entièrement comblée. Notez que la règle des 3 ans court séparément depuis la date de chaque versement.
Que se passe-t-il si je change d'employeur après un rachat?

Le capital racheté suit votre avoir de prévoyance lors du transfert vers la nouvelle caisse via la prestation de libre passage. La règle des 3 ans court depuis la date du rachat, pas depuis le changement d'employeur. Si vous avez racheté en janvier et changez d'emploi en juillet de la même année, la règle s'applique toujours si vous souhaitez retirer le capital dans les 3 ans.

Sources: Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP), art. 33 (rachats); Loi fédérale sur le libre passage dans la prévoyance professionnelle (LFLP), art. 79b (restriction retrait capital après rachat); OFAS (Office fédéral des assurances sociales), taux d'intérêt LPP 2026; Administration fédérale des contributions (AFC), déductions pilier 2; Swisscanto by Zürcher Kantonalbank, Vorsorgestudie 2024.

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