- C'est le canton du dernier domicile du défunt qui taxe, pas celui de l'héritier. Schwyz et Obwald ne taxent personne.
- Conjoint et enfants ne paient presque jamais rien. Soleure prélève environ 0.8% sur toute la succession.
- Pour un concubin ou un ami, Genève et Vaud prennent environ 50%.
C'est le canton du dernier domicile du défunt qui taxe, et c'est l'héritier qui paie. Choisissez ce canton et votre lien de parenté: le taux s'affiche.
49.9%, soit environ CHF 49'900 sur CHF 100'000.
Exemple: un neveu hérite de 100'000 francs d'un oncle domicilié à Saint-Gall. Il paie 27%, soit 27'000 francs. Le même héritage d'un oncle domicilié à Nidwald lui coûte 4'000 francs. Dans la plupart des cantons, le taux monte avec le montant; pour un autre montant, le calculateur officiel de l'AFC donne le chiffre exact.
Le tableau des 26 cantons, par lien de parenté
| Canton | Époux | Enfants | Parents | Frères, sœurs | Neveux, nièces | Concubin | Tiers |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Appenzell Rh.-Ext. | 0% | 0% | 0% | 20.9% | 30.4% | 10.8%¹ | 30.4% |
| Appenzell Rh.-Int. | 0% | 0% | 3.2% | 5.7% | 8.6% | 19.0% | 19.0% |
| Argovie | 0% | 0% | 0% | 6.0% | 12.0% | 4.0%¹ | 12.0% |
| Berne | 0% | 0% | 5.3% | 5.3% | 9.7% | 5.3%² | 14.1% |
| Bâle-Campagne | 0% | 0% | 0% | 10.5% | 18.0% | 10.5%¹ | 27.0% |
| Bâle-Ville | 0% | 0% | 4.9% | 7.3% | 9.8% | 7.3%¹ | 22.1% |
| Fribourg | 0% | 0% | 0% | 8.5% | 13.3% | 13.3%² | 35.5% |
| Genève | 0% | 0% | 0% | 17.6% | 21.8% | 49.9% | 49.9% |
| Glaris | 0% | 0% | 1.2% | 3.6% | 6.3% | 3.6%¹ | 9.0% |
| Grisons | 0% | 0% | 0% | 4.6% | 4.6% | 0% | 13.9% |
| Jura | 0% | 0% | 7.0% | 14.0% | 21.0% | 14.0%² | 35.0% |
| Lucerne | 0% | 0% | 9.0% | 9.0% | 9.0% | 0% | 30.0% |
| Neuchâtel | 0% | 1.5% | 1.5% | 15.0% | 18.0% | 20.0%¹ | 45.0% |
| Nidwald | 0% | 0% | 0% | 4.0% | 4.0% | 0%¹ | 12.0% |
| Obwald | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Saint-Gall | 0% | 0% | 7.5% | 18.0% | 27.0% | 7.5%¹ | 27.0% |
| Schaffhouse | 0% | 0% | 2.8% | 7.8% | 11.7% | 19.5% | 19.5% |
| Schwyz | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Soleure | 0.8% | 0.8% | 0.8% | 9.5% | 20.3% | 13.8% | 26.8% |
| Tessin | 0% | 0% | 0% | 7.0% | 9.1% | 7.0% | 21.0% |
| Thurgovie | 0% | 0% | 2.2% | 6.0% | 9.0% | 12.0% | 12.0% |
| Uri | 0% | 0% | 0% | 6.8% | 10.2% | 0%¹ | 20.4% |
| Valais | 0% | 0% | 0% | 10.0% | 10.0% | 0% | 25.0% |
| Vaud | 0% | 0% | 8.1% | 16.2% | 24.4% | 48.7% | 48.7% |
| Zoug | 0% | 0% | 0% | 4.3% | 6.5% | 0%¹ | 10.8% |
| Zurich | 0% | 0% | 0% | 6.8% | 14.0% | 7.2%¹ | 16.8% |
| Canton | Époux | Enfants | Parents | Frères, sœurs | Neveux, nièces | Concubin | Tiers |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Appenzell Rh.-Ext. | 0% | 0% | 0% | 21.8% | 31.7% | 11.8%¹ | 31.7% |
| Appenzell Rh.-Int. | 0% | 0.4% | 3.8% | 5.9% | 8.9% | 19.8% | 19.8% |
| Argovie | 0% | 0% | 0% | 14.8% | 21.8% | 6.6%¹ | 21.8% |
| Berne | 0% | 0% | 8.4% | 8.4% | 15.4% | 8.4%² | 22.4% |
| Bâle-Campagne | 0% | 0% | 0% | 14.1% | 21.6% | 14.1%¹ | 29.4% |
| Bâle-Ville | 0% | 0% | 7.0% | 10.5% | 13.9% | 10.5%¹ | 31.4% |
| Fribourg | 0% | 0% | 0% | 8.8% | 13.9% | 13.9%² | 37.0% |
| Genève | 0% | 0% | 0% | 21.6% | 25.8% | 53.7% | 53.7% |
| Glaris | 0% | 0% | 4.5% | 7.8% | 13.7% | 7.8%¹ | 19.6% |
| Grisons | 0% | 0% | 0% | 4.9% | 4.9% | 0% | 14.8% |
| Jura | 0% | 0% | 7.0% | 14.0% | 21.0% | 14.0%² | 35.0% |
| Lucerne | 0% | 1.9% | 11.4% | 11.4% | 11.4% | 0% | 38.0% |
| Neuchâtel | 0% | 2.7% | 2.7% | 15.0% | 18.0% | 20.0%¹ | 45.0% |
| Nidwald | 0% | 0% | 0% | 4.8% | 4.8% | 0%¹ | 14.4% |
| Obwald | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Saint-Gall | 0% | 0% | 9.5% | 19.6% | 29.4% | 9.5%¹ | 29.4% |
| Schaffhouse | 0% | 0% | 6.7% | 14.1% | 21.2% | 35.3% | 35.3% |
| Schwyz | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Soleure | 0.8% | 0.8% | 0.8% | 10.8% | 23.3% | 15.8% | 30.8% |
| Tessin | 0% | 0% | 0% | 11.7% | 15.2% | 11.7% | 35.0% |
| Thurgovie | 0% | 0% | 6.5% | 14.0% | 21.0% | 28.0% | 28.0% |
| Uri | 0% | 0% | 0% | 7.8% | 11.6% | 0%¹ | 23.3% |
| Valais | 0% | 0% | 0% | 10.0% | 10.0% | 0% | 25.0% |
| Vaud | 0% | 0% | 12.6% | 25.0% | 33.0% | 50.0% | 50.0% |
| Zoug | 0% | 0% | 0% | 5.7% | 8.5% | 0%¹ | 14.2% |
| Zurich | 0% | 0% | 2.4% | 13.5% | 23.4% | 24.5%¹ | 28.1% |
Impôt total (canton et commune) en % du montant reçu, calculé au chef-lieu de chaque canton. ¹ Taux réservé au concubin ayant vécu au moins 5 ans en ménage commun avec le défunt, sinon taux « Tiers ». ² Idem, 10 ans. À Fribourg, aux Grisons, à Lucerne et dans le canton de Vaud, la commune prélève aussi un impôt: le chiffre peut varier légèrement selon la commune. Source: calculateur fiscal de l'AFC, année fiscale 2026.
Conjoint et enfants: presque toujours zéro
Le conjoint survivant et le partenaire enregistré ne paient aucun impôt sur leur part, dans les 26 cantons. Soleure prélève toutefois un petit impôt d'environ 0.8% sur l'ensemble de la succession, avant le partage: tout le monde le supporte, conjoint compris.
Pour les enfants, la grande majorité des cantons ne prélèvent rien, et les exceptions restent modestes: Vaud au-delà d'un million, Neuchâtel, Appenzell Rhodes-Intérieures, Soleure et certaines communes lucernoises.
Les cantons qui taxent les enfants, et combien
| Canton | Ce que paie un enfant |
|---|---|
| Vaud | Rien jusqu'à CHF 1 million par souche, barème progressif au-delà |
| Neuchâtel | 3% sur la part qui dépasse CHF 50'000 |
| Appenzell Rh.-Int. | 1% sur la part qui dépasse CHF 300'000 |
| Soleure | Environ 0.8%: un impôt sur la succession entière, payé avant le partage |
| Lucerne | Certaines communes taxent les héritages des enfants au-delà de CHF 100'000 |
Frères, sœurs, neveux: là où la facture apparaît
Hors Schwyz et Obwald, tous les cantons taxent les frères, sœurs, neveux et nièces. Ce sont souvent les successions sans descendants, une tante sans enfants, un frère célibataire, qui surprennent le plus.
- Frère ou sœur, sur CHF 100'000: de 3.6% à Glaris à 20.9% en Appenzell Rh.-Ext.
- Neveu ou nièce, sur CHF 100'000: de 4% à Nidwald à 30.4% en Appenzell Rh.-Ext.
- Les parents qui héritent d'un enfant sont exonérés dans un peu plus de la moitié des cantons.
Concubins: de 0% à 50%
Ne pas être marié coûte très cher dans certains cantons, et rien du tout dans d'autres.
- 0%: Lucerne, Grisons, Valais, ainsi qu'Uri, Nidwald et Zoug après 5 ans de vie commune.
- Taux réduit après 5 ou 10 ans de vie commune: Zurich, Berne, les deux Bâle, Saint-Gall, Argovie, Fribourg, Jura, Neuchâtel, entre autres.
- Environ 50%: Genève et Vaud, qui traitent le concubin comme un tiers.
Dans beaucoup de cantons, le taux réduit ne s'applique qu'après 5 ou 10 ans de ménage commun. Avant, le concubin paie le taux « Tiers ».
Pour aller plus loin: payer moins, légalement
Se marier
C'est le levier le plus puissant: le taux tombe à zéro, ou presque, dans toute la Suisse. À Genève, sur un héritage d'un demi-million, la différence dépasse 260'000 francs.
Désigner son partenaire dans sa prévoyance
Votre 3e pilier (3a) et, si le règlement le prévoit, votre 2e pilier peuvent revenir à votre concubin après 5 ans de vie commune, ou si vous avez un enfant commun. Annoncez-le par écrit à la fondation et à la caisse. Ce capital est imposé comme une prestation de prévoyance, à taux réduit, et non avec l'impôt sur les successions.
Utiliser la marge du testament
Depuis 2023, la part réservée aux enfants est passée de 3/4 à 1/2 de leur part légale, et les parents n'ont plus de réserve. Vous pouvez donc léguer davantage à qui vous voulez. L'impôt cantonal reste dû sur cette part.
Donner de son vivant
Les donations sont taxées par le canton du donateur, en général au même taux que les successions. Lucerne ne taxe pas les donations, Schwyz et Obwald non plus.
Quel canton s'applique
Un héritage est taxé par le canton du dernier domicile du défunt; une donation, par celui du donateur; un bien immobilier, par le canton où il se trouve. Un appartement à Verbier hérité d'un Zurichois est donc taxé selon les règles du Valais, le reste de la succession selon celles de Zurich.
Votre prochaine étape
À faire, à votre rythme:
Parcours « Impôts et logement » terminé
Questions fréquentes
Y a-t-il un impôt fédéral sur les successions?
Non. Seuls les cantons taxent les successions et les donations. Un impôt fédéral a été refusé en votation en 2015.
Les enfants paient-ils un impôt sur l'héritage en Suisse?
Presque jamais. Seuls Neuchâtel, Soleure, Appenzell Rhodes-Intérieures, certaines communes lucernoises, et Vaud au-delà de CHF 1 million prélèvent un impôt, modeste.
Combien paie un concubin?
De 0% (Lucerne, Grisons, Valais) à environ 50% (Genève, Vaud). Dans beaucoup de cantons, un taux réduit s'applique après 5 ou 10 ans de vie commune.
Quel canton est le plus avantageux?
Schwyz et Obwald, qui ne taxent aucun héritier. Mais c'est le domicile du défunt qui compte, pas le vôtre.
Le 3e pilier entre-t-il dans l'impôt sur les successions?
Non. Il est versé directement aux bénéficiaires prévus par la loi et imposé comme une prestation de prévoyance, à taux réduit.
Quel canton taxe un bien immobilier hérité?
Celui où se trouve le bien, quel que soit le domicile du défunt ou de l'héritier.
Sources: AFC, calculateur fiscal (swisstaxcalculator.estv.admin.ch), impôt sur les successions et donations, année fiscale 2026, calculs au chef-lieu de chaque canton, consultés le 3 octobre 2026 ; AFC, « Impôts sur les successions et les donations », état au 1er janvier 2025 ; Code civil, révision du droit successoral au 1er janvier 2023 ; OPP3 art. 2 et OPP2 art. 20a. Pour un calcul exact, utilisez le calculateur de l'AFC ou contactez l'administration fiscale du canton.