- Votre employeur retient l'impôt à la source, chaque mois, sur votre salaire.
- Une taxation ordinaire ultérieure, demandée avant le 31 mars, vous permet de déduire votre 3a et vos frais. Elle est définitive.
- Vos droits AVS et LPP sont ceux d'un Suisse, et ils vous suivent si vous partez.
L'impôt à la source
Chaque mois, votre employeur retient l'impôt fédéral, cantonal et communal. Le taux dépend de votre canton, de votre salaire et de votre situation familiale, et il figure sur votre fiche de salaire.
Ce taux tient compte de déductions forfaitaires, mais pas de votre 3a, d'un rachat LPP ou de vos frais réels. C'est là que se trouve l'argent à récupérer.
Les principaux barèmes de l'impôt à la source
| Barème | Situation |
|---|---|
| A | Personne seule sans enfant |
| B | Marié, un seul revenu dans le ménage |
| C | Marié, deux revenus |
| H | Parent seul avec enfants |
La taxation ordinaire ultérieure: déduire votre 3a
Pour faire valoir vos déductions, vous demandez une taxation ordinaire ultérieure: vous remplissez alors une déclaration complète, comme un résident suisse. Au-delà de 120'000 francs de salaire brut, elle est obligatoire. En dessous, c'est à vous de la demander, avant le 31 mars de l'année suivante.
Exemple à Lausanne, pour un revenu de cadre: un 3a au plafond et un petit rachat LPP font économiser près de 4'800 francs d'impôts sur l'année.
Une fois demandée, la taxation ordinaire ultérieure s'applique à toutes les années suivantes, tant que vous restez imposé à la source. Elle est en général favorable si vous versez dans un 3a ou rachetez du LPP. Faites le calcul avant.
La liste des déductions possibles est dans notre article sur les déductions.
AVS et LPP: les mêmes droits qu'un Suisse
L'AVS: vous cotisez dès votre premier salaire. Une seule année suffit déjà pour une rente partielle, versée à l'âge de la retraite même à l'étranger. Avec l'UE et l'AELE, vos années suisses et celles de votre pays d'origine s'additionnent.
La LPP: dès que vous gagnez environ 23'000 francs par an, vous êtes affilié à la caisse de votre employeur. Ce capital est à votre nom et vous suit quand vous changez d'emploi. Arrivé adulte en Suisse, vous avez probablement une lacune que vous pouvez racheter: voir le rachat LPP.
Le 3a: ouvert dès votre première année, à toute personne qui cotise à l'AVS. Voir le plafond 3a.
Si vous quittez la Suisse
| Vers l'UE ou l'AELE | Hors UE et AELE | |
|---|---|---|
| 3a | Retrait de tout le capital | Retrait de tout le capital |
| LPP, part surobligatoire | Retrait possible | Retrait possible |
| LPP, part obligatoire | Bloquée sur un compte de libre passage, au plus tôt jusqu'à 60 ans | Retrait possible |
| AVS | Rente partielle à l'âge de la retraite | Rente partielle, ou remboursement des cotisations selon les pays |
Chaque retrait de prévoyance subit un impôt à la source en Suisse, à un taux réduit. Bonne nouvelle: cet impôt peut souvent être récupéré, comme expliqué ci-dessous. Le blocage dans l'UE ne vaut que si vous y êtes assuré obligatoirement: le détail, avec l'AVS et l'ordre des démarches, est dans quitter la Suisse.
Pour aller plus loin
Faites verser votre prévoyance une fois parti. Un capital versé pendant que vous êtes encore domicilié en Suisse, par exemple un 3a retiré à 60 ans juste avant de partir, est imposé dans votre canton, sans remboursement possible. Versé après votre départ, il subit un impôt à la source qui, lui, peut souvent être récupéré.
Récupérez l'impôt à la source. Si votre nouveau pays a une convention de double imposition avec la Suisse qui lui donne le droit d'imposer ces prestations, l'impôt retenu vous est remboursé. La demande se fait auprès du canton de la caisse ou de la fondation, en général dans les 3 ans, avec une attestation de résidence fiscale.
Choisissez le canton de votre fondation. Cet impôt dépend du canton où se trouve la caisse ou la fondation, pas de celui où vous avez vécu. Avant de partir, vous pouvez transférer votre libre passage et votre 3a vers une fondation située dans un canton à taux bas, comme Schwyz. Vers un pays sans convention, c'est souvent le seul impôt que vous paierez.
En taxation ordinaire, vous déclarez tout. Un appartement ou un compte dans votre pays d'origine n'est pas imposé en Suisse, mais il compte pour fixer votre taux. Un bien loué à l'étranger peut donc augmenter l'impôt sur votre salaire suisse: à vérifier avant de faire la demande.
Du permis B au permis C
Le permis C s'obtient en général après 5 ans pour la plupart des ressortissants de l'UE et de l'AELE, 10 ans sinon. Il met fin à l'impôt à la source: vous déposez chaque année une déclaration complète, avec toutes vos déductions.
Votre économie 3aSelon votre salaire et votre canton, avec une taxation ordinaire.
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Questions fréquentes
Avec un permis B, dois-je remplir une déclaration d'impôt?
Pas obligatoirement si vous gagnez moins de CHF 120'000 brut par an: l'impôt est retenu à la source. Au-delà, la taxation ordinaire ultérieure est obligatoire. En dessous, vous pouvez la demander avant le 31 mars de l'année suivante pour faire valoir vos déductions.
La taxation ordinaire ultérieure est-elle définitive?
Oui. Une fois demandée, elle s'applique aussi aux années suivantes, tant que vous êtes imposé à la source. Faites le calcul avant de la demander.
Puis-je ouvrir un pilier 3a dès ma première année?
Oui, dès que vous avez un revenu soumis à l'AVS en Suisse. Jusqu'à CHF 7'258 en 2026, CHF 7'373 dès 2027. Pour en tirer la déduction, il faut une taxation ordinaire ultérieure.
Mon LPP est-il perdu si je quitte la Suisse?
Non, il vous appartient. Vers un pays hors UE et AELE, vous pouvez tout retirer, après un impôt à la source. Vers l'UE ou l'AELE, la part obligatoire reste sur un compte de libre passage jusqu'à 60 ans au plus tôt, si vous êtes assuré obligatoirement dans votre nouveau pays; le reste est versé.
Puis-je récupérer l'impôt retenu sur mon 3a ou mon LPP en partant?
Souvent oui. Si votre nouveau pays a une convention de double imposition avec la Suisse qui lui attribue l'imposition de ces prestations, l'impôt retenu peut être remboursé, en général sur demande dans les 3 ans, avec une attestation de résidence fiscale.
Combien d'années faut-il pour avoir une rente AVS?
Une seule année complète de cotisation suffit pour une rente partielle, versée à l'âge de la retraite même si vous vivez à l'étranger. Dans l'UE, vos années suisses et étrangères se complètent pour l'ouverture des droits.
Quel barème si mon conjoint ne travaille pas?
En principe le barème B (marié, un seul revenu), plus favorable que le barème A d'une personne seule. Si votre conjoint travaille aussi en Suisse, c'est le barème C.
Sources: LIFD et ordonnance sur l'imposition à la source (révision en vigueur depuis le 1er janvier 2021) ; AFC, calculateur fiscal (barèmes 2026) ; conventions de double imposition (prestations de prévoyance versées à l'étranger) ; AFC, barèmes de l'impôt à la source 2026 ; OFAS, AVS et plafond 3a 2026 ; LPP, seuil d'entrée 2026 ; LFLP art. 5 ; SEM, permis B et C ; accord sur la libre circulation des personnes ; Centrale de compensation.